600万元以上银行账户明年起清查? 金融账户涉税信息尽职调查

关于百万年薪缴税问题近日引发社会各界关注，一则有关“600万以上银行账户明年就查！中国将清查全部银行账户”的传闻又成为网上热议话题。记者从税务部门了解到，2017年起600万元以上银行账户并非是被“清查”，而是金融机构开展涉税信息尽职调查，针对的是“非居民”。涉税信息尽职调查既包括个人、机构银行账户，也包括其他金融账户。同时，2017年起，个人和机构到金融机构新开户时，在程序上需额外填写一份声明文件，勾选确认自己是否“中国税收居民”这一身份。

记者 严丽梅

利用海外账户逃避税将无所遁形

“600万以上银行账户明年就查！中国将清查全部银行账户”这一说法的信息来源，是国家税务总局在10月份向社会公开征求意见的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》（以下简称《管理办法》）。    

据了解，《管理办法》的核心内容是，金融机构需通过尽职调查程序，识别另一国（地区）税收居民个人和企业（简称“非居民”）在该金融机构开立的金融账户；然后，向本国主管部门报送上述金融账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、金融资产的余额、从持有金融资产所产生的利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；再由本国税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。

业内认为，该办法出台，意味着我国正通过加强全球税收合作提高税收透明度，进一步加大打击利用海外账户逃避税的行为。

在《管理办法》中，我国提出的金融机构开展尽职调查的时间表规定：2017年1月1日开始，对新开立的个人和机构账户开展尽职调查；2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元）的尽职调查；2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。  

也就是说，明年两类金融账户将最先接受涉税信息尽职调查：一是新开金融账户，二是600万元以上的金融账户。  

新开户需勾选是否“中国税收居民”

虽然《管理办法》针对的是“非居民”（即中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构）的金融账户，也就是我们通常说的“老外”，但对我们一般个人和企业来说，也受到“波及”。  

按照要求，我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调查。对于在金融机构开立新账户的个人和企业，在开户时需额外填写一份声明文件。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。对企业而言，需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。国家税务总局解释，这样做是因为税收居民身份无法通过普通的居民身份证件进行直接判定。

国家税务总局还特别说明：“由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民，在填写声明文件时仅需勾选中国税收居民即可，因此整体来说开户程序变化不大。”

此外，对于在2017年1月1日以前开立的金融账户，个别情况下，为了识别账户持有人的税收居民身份，金融机构可能会要求个人和企业提供声明文件。